Benchmark Belastinguitgaven 2013 - 2017
Bijlage
Nummer: 2012D46352, datum: 2012-12-07, bijgewerkt: 2024-02-19 10:56, versie: 1
Directe link naar document (.docx), link naar pagina op de Tweede Kamer site.
Bijlage bij: Startnota (vertaling van en toelichting op de financiële afspraken uit het Regeerakkoord en de aanpassingen daarop zoals voorgesteld in de motie Zijlstra-Samsom) (2012D46347)
Preview document (🔗 origineel)
Bijlage 4 Benchmark Belastinguitgaven 2013 - 2017
| Benchmark Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen 2013 - 2017 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| In miljoenen euro | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Verlaging lastendruk op ondernemingen (2) | 4011 | 4228 | 4293 | 4359 | 4426 |
| a) algemeen | |||||
| Zelfstandigenaftrek | 1859 | 1887 | 1915 | 1944 | 1973 |
| Extra zelfstandigenaftrek starters | 107 | 108 | 110 | 111 | 112 |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 |
| FOR, niet omgezet in lijfrente | 53 | 53 | 54 | 54 | 55 |
| Meewerkaftrek | 7 | 7 | 7 | 6 | 6 |
| Stakingsaftrek | 16 | 16 | 15 | 15 | 14 |
| Doorschuiving stakingswinst | 226 | 239 | 253 | 267 | 282 |
| Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet | 197 | 200 | 204 | 208 | 211 |
| Doorschuiving inkomen uit aanmerkelijk belang | 94 | 95 | 96 | 98 | 99 |
| Landbouwvrijstelling in de inkomstenbelasting | 312 | 309 | 312 | 315 | 317 |
| b) investeringen in het algemeen | |||||
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | 375 | 386 | 398 | 410 | 422 |
| Willekeurige afschrijving starters ¹ | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Willekeurige afschrijving zeeschepen ¹ | 4 | 4 | 4 | 5 | 5 |
| Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting) | 84 | 86 | 87 | 89 | 91 |
| Aftrek speur- en ontwikkelingswerk | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Research & Development Aftrek (RDA) | 375 | 500 | 500 | 500 | 500 |
| c) investeringen ten behoeve van het milieu | |||||
| VAMIL ¹ | 24 | 40 | 40 | 40 | 40 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 151 | 161 | 161 | 161 | 161 |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) | 101 | 111 | 111 | 111 | 111 |
| Bosbouwvrijstelling | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Verlaging lastendruk op arbeid | 2014 | 1312 | 1344 | 1346 | 1348 |
| a) gericht op werkgevers | |||||
| Afdrachtvermindering onderwijs | 396 | - | - | - | - |
| Afdrachtvermindering zeevaart | 106 | 108 | 110 | 112 | 114 |
| Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO | 735 | 715 | 715 | 715 | 715 |
| b) gericht op werknemers | |||||
| Feestdagenregeling | 50 | - | - | - | - |
| Verlaging fiscale bijtelling IB (zeer) zuinige auto's | 254 | 245 | 215 | 215 | 214 |
| Ouderschapsverlofkorting | 88 | 90 | - | - | - |
| Levensloopverlofkorting | 235 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Werkbonus ouderen | 150 | 150 | 300 | 300 | 300 |
| Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen | 1659 | 1720 | 1775 | 1828 | 1872 |
| Ouderentoeslag forfaitair rendement | 97 | 98 | 98 | 99 | 100 |
| Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement | 7 | 7 | 7 | 8 | 8 |
| Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement | 5 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement | 74 | 75 | 77 | 78 | 80 |
| Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement | 10 | 7 | 3 | 3 | 3 |
| Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement | 20 | 21 | 21 | 22 | 23 |
| Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement | 919 | 963 | 1002 | 1033 | 1054 |
| Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld | 384 | 399 | 414 | 430 | 446 |
| Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur | 42 | 44 | 47 | 49 | 52 |
| Aftrek kosten monumentenwoning | 57 | 56 | 55 | 55 | 54 |
| Heffingskorting groen beleggen | 42 | 43 | 43 | 44 | 45 |
| Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal | 2 | 2 | 1 | 1 | 1 |
| Overige regelingen | 836 | 859 | 883 | 907 | 932 |
| Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten) | 263 | 273 | 284 | 296 | 307 |
| Giftenaftrek | 378 | 386 | 395 | 403 | 412 |
| Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen | 196 | 200 | 204 | 208 | 213 |
| Totaal Generaal directe belastingen | 8521 | 8120 | 8295 | 8441 | 8579 |
| budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen | |||||
| < - > = regeling is in dat jaar niet van toepassing; | |||||
| < 0 > = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil. | |||||
| 1 Contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen (nadeel voor de overheid) | |||||
| 2 Aandeel belastinguitgaven Winstbox (-473 mln lasten) en Innovatieregelingen (-160 mln) nog onbekend | |||||
| Benchmark Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen 2013 - 2017 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| In miljoenen euro | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Energiebelasting | 176 | 179 | 181 | 183 | 186 |
| Verlaagd tarief glastuinbouw | 134 | 135 | 136 | 137 | 138 |
| Teruggaaf kerkgebouwen | 8 | 8 | 8 | 9 | 9 |
| Teruggaaf non-profit | 26 | 28 | 29 | 30 | 31 |
| Vrijstellingen grootverbruik in de energiebelasting | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Omzetbelasting verlaagd tarief | 4441 | 4543 | 4648 | 4755 | 4866 |
| Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen | 561 | 568 | 575 | 583 | 590 |
| Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d. | 124 | 126 | 127 | 129 | 130 |
| Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie | 131 | 132 | 134 | 135 | 137 |
| Circussen, bioscopen, theaters en concerten | 175 | 180 | 184 | 189 | 193 |
| Sierteelt | 233 | 235 | 237 | 240 | 242 |
| Arbeidsintensieve diensten | 534 | 548 | 561 | 575 | 590 |
| Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer) | 958 | 998 | 1039 | 1082 | 1127 |
| Logiesverstrekking (incl. kamperen) | 276 | 282 | 289 | 295 | 302 |
| Voedingsmiddelen horeca | 1448 | 1474 | 1501 | 1528 | 1555 |
| Omzetbelasting - vrijstellingen | 579 | 587 | 596 | 604 | 613 |
| Sportclubs | 78 | 79 | 81 | 83 | 84 |
| Post | 215 | 213 | 210 | 207 | 204 |
| Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken | 127 | 131 | 136 | 141 | 146 |
| Fondswerving | 159 | 164 | 169 | 174 | 179 |
| Omzetbelasting - speciale regelingen | 162 | 169 | 177 | 186 | 195 |
| Kleine ondernemersregeling | 118 | 124 | 130 | 136 | 142 |
| Landbouwregeling | 43 | 46 | 48 | 50 | 52 |
| Accijnzen | 1864 | 1903 | 1939 | 1976 | 2014 |
| Verlaagd tarief kleine brouwerijen | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling communautaire wateren | 851 | 869 | 885 | 902 | 919 |
| Vrijstelling accijns luchtvaartuigen | 1012 | 1033 | 1053 | 1073 | 1093 |
| Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen | - | - | - | - | - |
| Belastingen op personenauto's en motorrijwielen | 85 | 80 | 83 | 86 | 89 |
| Teruggaaf ambulance | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Teruggaaf taxi's | 74 | 77 | 81 | 84 | 87 |
| Stimulans Euro-6 dieselpersonenauto's | 9 | - | - | - | - |
| Motorrijtuigbelasting | 532 | 68 | 75 | 65 | 67 |
| Nihiltarief OV-bussen op LPG | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vrijstelling oldtimers | 222 | - | - | - | - |
| Vrijstelling taxi's | 53 | 55 | 57 | 58 | 60 |
| Vrijstelling reinigingsdiensten | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling wegenbouw | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vrijstelling ambulances | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Nihiltarief MRB zeer zuinige auto's | 250 | 6 | 11 | 0 | 0 |
| Overige vrijstellingen | 3 | 3 | 3 | 3 | 4 |
| Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Overdrachtsbelasting | 132 | 135 | 137 | 139 | 141 |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer | 16 | 16 | 16 | 17 | 17 |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Vrijstelling landinrichting | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden | 11 | 10 | 10 | 10 | 10 |
| Vrijstelling cultuurgrond | 96 | 98 | 100 | 102 | 104 |
| Vrijstelling natuurgrond | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Totaal generaal indirecte belastingen | 7972 | 7663 | 7835 | 7995 | 8171 |
| budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen | |||||
| < - > = regeling is in dat jaar niet van toepassing | |||||
| < 0 > = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil. | |||||